INFORME FINANCIERO DE LA EMPRESA “K”
(Elaborado Por Carlos Castañeda)
Cuentas | 2009 | 2010 |
Activos Reales | 26,000 | 20,000 |
Pasivos Exigibles | 12,000 | 10,000 |
Activos Circulantes | 2,000 | 2,100 |
Pasivos Circulantes | 300 | 200 |
Activos Fijos | 2,390 | 2,800 |
UAII | 265 | 335 |
Capital Propio | 7,000 | 8,000 |
Pasivo Total | 11,000 | 10,000 |
Intereses | 150 | 145 |
Activo Total | 12,500 | 13,000 |
Inventario o Existencia | 500 | 460 |
Ventas Totales | 2,900 | 3,000 |
Costo de Venta | 1,857 | 1,864 |
Compras al Crédito | 600 | 800 |
Cuentas por Pagar | 300 | 400 |
Cuentas por Cobrar | 500 | 300 |
Utilidad Bruta | 8,360 | 5,380 |
Utilidad Neta | 850 | 1,300 |
1) SOLVENCIA
2009 2010
Solvencia = Pasivo Total
Activo Total 11,000 = 88 % 10,000 = 76 %
12,500 13,000
2) ENDEUDAMIENTO
2009 2010
Endeudamiento = Activo Total
Pasivo Total 12,500 = 1.13 13,000 = 1.34
11,500 10,000
3) DEUDA A CAPITAL
2009 2010
Deuda a Capital = Pasivo Total
Capital Propio 11,000 = 1.57 10,000 = 1.25
7,000 8,000
4) COVERTURA DE INTERESES
2009 2010
Cobertura de Intereses = UAII
Intereses 265 = 1.76 335 = 2.3
150 145
5) RAZON DE LIQUIDEZ
Fondo de Maniobra = Activo Circulante - Pasivo Circulante
2009 2010
2,000 – 300 = 1,700 2,100 – 200 = 1,900
6) LIQUIDEZ
2009 2010
Liquidez = Activo Circulante
Pasivo Circulante 2,000 = 6.66 2,100 = 10.5
300 300
7) PRUEBA ACIDA
Prueba Acida = Activo Circulante - Inventarios
Pasivo Circulante
2009 2010
2,000 – 500 = 5 2,100 – 460 = 8.2
300 200
8) RAZON DE EFICIENCIA
2009 2010
RAT = Ventas Totales
Activos Totales 2,900 = 23 % 3,000 = 23 %
12,500 13,000
9) ROTACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
2009 2010
RAF = Ventas Totales
Activos Fijos 2,900 = 121 % 3,000 = 107 %
2,390 2,800
10) ROTACIÓN DE INVENTARIOS
2009 2010
RI = Costo de Ventas
Inventarios 1,857 = 3.71 1,864 = 4.05
500 460
11) ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR
2009 2010
RCxC = Utilidad Neta
CxC 850 = 5.1 1,300 = 10
500 300
12) ROTACIÓN DE CUENTAS POR PAGAR
2009 2010
RCxP = Compras al Crédito
CxP 600 = 2 800 = 2
300 400
13) MARGEN NETO DE UTILIDAD
2009 2010
MNU = Utilidad Bruta
Ventas Totales 8,360 = 2.88 5,380 = 1.79
2,900 3,000
14) RENDIMIENTO DE ACTIVOS TOTALES
2009 2010
ROA = Utilidad Bruta
Activos Totales 850 = 0.068 1,300 = 0.1
12,500 13,000
Análisis de la Empresa “K”
Después de analizar las anteriores razones financieras, se deben tener los criterios y las bases suficientes para tomar las decisiones que mejor le convengan a la empresa “K”, aquellas que ayuden a mantener los recursos obtenidos anteriormente y adquirir nuevos que garanticen el beneficio económico futuro, también verificar y cumplir con las obligaciones con terceros para así llegar al objetivo primordial de la gestión administrativa, posicionarse en el mercado obteniendo amplios márgenes de utilidad con una vigencia permanente y sólida frente a los competidores, otorgando un grado de satisfacción para todos los órganos gestores de esta colectividad.
